¿Qué es Omisión del Agente Retenedor y Recaudador?

October 25, 2019

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Omisión del Agente Retenedor y Recaudador en una Oficina de Impuestos.
En Colombia, se considera como delito que un ciudadano no cumpla con el pago de los impuestos del país, puesto que no pagar las retenciones establecidas por la Constitución, conlleva una responsabilidad penal sancionable con privación de libertad. Esta es una de las infracciones comúnmente transgredida por las personas, lo cual causa una desestabilización económica en el ámbito del sistema tributario por los cambios constantes que puede llegar a ser contraproducente, tomando en cuenta que existe una alta cantidad de exenciones y beneficios.

Joven en una Omisión del Agente Retenedor y Recaudador.Asimismo, la omisión del agente retenedor corresponde a la acción que realizan los contribuyentes -bien sean personas naturales o jurídicas- en la cual se aplican los cambios sujetos al Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA), por lo que adquieren la calidad de agentes retenedores haciéndose responsables de la obligación tributaria de retener, declarar y pagar los impuestos correspondientes. Mientras que el agente recaudador asume la función del organismo recaudador, en la cual está obligado por el derecho tributario a cobrar el impuesto y a depositarlo haciéndose responsable con los contribuyentes.

Sin embargo, como bien mencionamos al principio, al no cumplir con el pago del impuesto en el tiempo determinado, se generan una serie de consecuencias en las cuales se necesita la asesoría de un equipo de abogados tributarios que de forma responsable cumpla con las normas establecidas y ayude a solventar la situación irregular que la persona atraviesa. Atendiendo lo anterior, en World Legal Corporation te ampliaremos toda la información que necesitas saber sobre la omisión del agente retenedor y recaudador, en base al sistema tributario de Colombia.

¿Cuál es el Objetivo del Agente Retenedor y Recaudador?

El fundamento Constitucional del sistema tributario y sus implicaciones en el derecho penal determinan una serie de leyes para que las personas que -dentro del desarrollo del tráfico jurídico- incurran en cometer una conducta delictiva y de forma particular (como lo es la de omisión del agente retenedor y recaudador), sean sancionadas según lo establecido en el Código Penal de Colombia.

Joven Realizando una una Omisión del Agente Retenedor y Recaudador.Por consiguiente, una persona, ya sea agente retenedor y recaudador, tiene la obligación de cumplir con el propósito del derecho público en virtud de la Constitución y de la ley. La ejecución de un delito de omisión del agente retenedor se concreta cuando una persona no realiza el pago en el momento en el que era jurídicamente posible el cumplimiento del deber, es decir, el vencimiento del plazo para efectuar la declaración. A su vez, el delito de omisión de agente recaudador se presenta de diversas formas, bien sea cuando el agente recaudador no cumplió con facturar, realiza facturas sin liquidar el impuesto, no practica la retención, o practica la retención sin IVA o a una tarifa que no corresponda; asimismo, se pueden presentar en operaciones directas o en situaciones especiales como las operaciones con tarjetas de crédito, en contratos de franquicia o de colaboración empresarial, y en mandatos, entre otros.

En estos casos la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia (DIAN) es la entidad que se encarga de vigilar el recaudo del pago de los impuestos y en caso tal, del incumplimiento en dicho pago, siendo el organismo fundamentado en denunciar todo tipo de delitos por omisión o evasión de pago de impuestos al Estado.

Consecuencias del Delito de Omisión del Agente Retenedor y Recaudador

Cuando una persona evade u omite no consignar el monto correspondido por la ley o el responsable no paga el impuesto al Estado, se expone a las sanciones dispuestas por el Código Penal, puesto que es considerado como un delito contra la administración pública. Así lo enfatiza el artículo 402 del Código Penal de Colombia, el cual puntualiza las siguientes penalizaciones:

"Artículo 402. Omisión del agente retenedor o recaudador. El agente retenedor o autorretenedor que no consigne las sumas retenidas o autorretenidas por concepto de retención en la fuente dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha fijada por el Gobierno Nacional para la presentación y pago de la respectiva declaración de retención en la fuente o quien encargado de recaudar tasas o contribuciones públicas no las consigne dentro del término legal, incurrirá en prisión de tres (3) a seis (6) años y multa equivalente al doble de lo no consignado sin que supere el equivalente a cincuenta mil (50.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes.
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En la misma sanción incurrirá el responsable del impuesto sobre las ventas que, teniendo la obligación legal de hacerlo, no consigne las sumas recaudadas por dicho concepto, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha fijada por el Gobierno Nacional para la presentación y pago de la respectiva declaración del impuesto sobre las ventas. Tratándose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones.

Contadores realizan una Omisión del Agente Retenedor y Recaudador.El agente retenedor o autorretenedor, responsable del impuesto a las ventas o el recaudador de tasas o contribuciones públicas, que extinga la obligación tributaria por pago o compensación de las sumas adeudadas, según el caso, junto con sus correspondientes intereses previstos en el Estatuto Tributario, y normas legales respectivas, se hará beneficiario de resolución inhibitoria, preclusión de investigación, o cesación de procedimiento dentro del proceso penal que se hubiera iniciado por tal motivo, sin perjuicio de las sanciones administrativas a que haya lugar."


En World Legal Corporation como abogados tributarios expertos en delitos de omisión del agente retenedor y recaudador, conocemos que la información registrada en este artículo, infiere a que las personas naturales o jurídicas que omitan el pago de los impuestos que correspondan al Estado dentro del plazo establecido o después de su vencimiento, serán sancionadas por las respectivas entidades administrativas, quedando así, la jurisdicción penal facultada para iniciar un proceso de investigación de tipo penal, el cual busca adjudicar multas y sanciones privativas de la libertad para quien incurrió en el delito contra la administración pública.

Abogados Expertos en el Derecho Tributario

En conclusión, si por alguna razón como persona natural o jurídica has evadido los impuestos y actualmente enfrentas un problema con el Estado o con un tercero,-sea cual fuese el motivo- en World Legal Corporation somos una firma de abogados expertos en el derecho tributario dispuestos a encontrar una solución jurídica a la situación que atraviesas por medio de las estrategias adecuadas para la presentación de impuestos y retenciones, tales como impuesto a la renta, impuesto a las ventas, retención de IVA, retención en la fuente, impuesto al consumo, sobretasa del impuesto a la renta, impuesto de industria y comercio, impuesto predial, impuesto a las transacciones financieras, impuesto a los dividendos, entre otros.

Abogados Tributarios en una Omisión del Agente Retenedor y Recaudador.Nuestra firma de abogados cuenta con profesionales altamente capacitados en cuanto al manejo de litigios tributarios en vía gubernativa. Por consiguiente, si necesitas asesoría y representación de abogados expertos en el derecho tributario durante un proceso de delitos de evasión de impuesto u omisión de agente retenedor y recaudador, no dudes en comunicarte con nosotros por el +57 (1) 245-9133 o también puedes dejarnos un mensaje en el formulario de contacto ubicado en esta página. En World Legal Corporation nuestro equipo de abogados gustosamente te atenderá y te ayudará en todo lo que necesites con respecto al derecho tributario. ¡Contáctanos!

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